Fiscaal nieuws

Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen

Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 4 december 2022 - In een naheffingsaanslag loonheffingen stelt de Belastingdienst naast het te betalen bedrag van de belasting of premies veelal ook andere zaken vast, zoals belastingrente en boete. 

Als u bezwaar maakt tegen het bedrag van de belasting of premies, doet u dat meestal ook tegen de overige elementen van de aanslag. Vanaf 2023 geldt dat u niet meer afzonderlijk bezwaar hoeft te maken tegen al die elementen: een bezwaar tegen één element wordt opgevat als een bezwaar tegen alle elementen. Dit geldt ook als u eventueel beroep tegen de uitspraak op uw bezwaar wilt instellen. 

Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen
Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 4 december 2022 - In een naheffingsaanslag loonheffingen stelt de Belastingdienst naast het te betalen bedrag van de belasting of premies veelal ook andere...

 

Overdrachtsbelasting bedrijfspanden stijgt (1 januari 2023)

Overdrachtsbelasting bedrijfspanden stijgt (1 januari 2023) - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Donderdag 1 december 2022 - De overdrachtsbelasting voor bedrijfs- en beleggingspanden stijgt per 1 januari 2023 van 8 naar 10,4%. Het moment waarop je de akte van levering bij de notaris tekent, bepaalt welk percentage u betaalt. 

Sluit u de koopovereenkomst in 2022, maar tekent u de notariële leveringsakte in 2023, dan betaalt u 10,4% overdrachtsbelasting. Tekent u de notariële leveringsakte nog in 2022 dan geldt het percentage van 8. Het tarief van 10,4% geldt ook voor onder meer tweede woningen, grond bestemd voor woningbouw en percelen onbebouwde grond.

Overdrachtsbelasting bedrijfspanden stijgt (1 januari 2023)
Overdrachtsbelasting bedrijfspanden stijgt (1 januari 2023) - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Donderdag 1 december 2022 - De overdrachtsbelasting voor bedrijfs- en beleggingspanden stijgt per 1 januari 2023 van 8 naar 10,4%. Het moment waarop je de...

 

Cafetariaregeling en de fiets

Cafetariaregeling en de fiets - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 27 november 2022 - Uw klant kan de cafetariaregeling ook gebruiken voor een fiets. Hij kan zijn werknemers dan onder gunstige voorwaarden faciliteiten voor de fiets bieden: krijgt de werknemer van uw klant een renteloze lening voor de aanschaf van een fiets, dan is het voordeel van deze renteloze lening geen loon voor de werknemer (nihilwaardering). 

aanschaf van een fiets Een werknemer koopt een elektrische fiets van € 1.500. Uw klant  zet € 1.500 van het brutoloon van de werknemer om in een vergoeding voor de aanschaf van de fiets. Deze aanschafkosten wijst u aan als eindheffingsloon. Als de vrije ruimte niet wordt overschreden, betaalt uw klant daarover geen belasting. Bij een belastingtarief van 37,35% heeft de werknemer een belastingvoordeel van € 560. 

combinatie van aanschaf en gebruik Uw klant verstrekt de werknemer een renteloze lening van € 1.500 om een fiets te kopen. De werknemer krijgt van hem bovendien een vergoeding van € 0,15 per kilometer voor woon-werkverkeer. De woonwerkafstand van de werknemer is 4 kilometer. Per werkdag krijgt hij dus een vergoeding van € 1,20. De werknemer zet deze vergoeding in voor aflossing van de lening. Als de werknemer 20 dagen per maand werkt, krijgt hij maandelijks een vergoeding van € 24. De werknemer heeft de lening van € 1.500 dan na ongeveer 5 jaar terugbetaald. De aanschaf van de fiets gaat niet ten koste van de vrije ruimte omdat er sprake is van een lening aan de werknemer die hij moet terugbetalen. De terugbetaling van de lening gaat eveneens niet ten koste van de vrije ruimte omdat de werknemer de lening aflost met een gerichte vrijstelling (de kilometervergoeding). Voor het rentevoordeel geldt een nihilwaardering.

Cafetariaregeling en de fiets
Cafetariaregeling en de fiets - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 27 november 2022 - Uw klant kan de cafetariaregeling ook gebruiken voor een fiets. Hij kan zijn werknemers dan onder gunstige voorwaarden faciliteiten voor...

 

0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 1 januari 2023

0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 1 januari 2023 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 15 november 2022 - Voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning geldt op dit moment een btw-tarief van 21%. De Tweede Kamer heeft een wetsvoorstel aangenomen om dit btw-tarief per 1 januari 2023 te verlagen naar 0%. 

Als dit voorstel ook door de Eerste Kamer wordt aangenomen, dan betaalt u vanaf 1 januari 2023 geen btw meer over de levering en installatie van zonnepanelen op of bij uw woning.

0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 1 januari 2023
0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 1 januari 2023 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 15 november 2022 - Voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning geldt op dit moment een btw-tarief van 21%....

 

Hypotheekrenteaftrek 2023

Hypotheekrenteaftrek 2023 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 13 november 2022 - De huidige afbouw van de hypotheekrenteaftrek leidt tot een maximering van de aftrek op het basistarief van 36,93 procent in 2023. (2022: 40 procent). 

Hierna wordt de hypotheekrenteaftrek niet verder afgebouwd. De tariefsaanpassing geldt niet alleen voor de hypotheekrente. Maar ook voor alle andere aftrekbare kosten voor uw eigen woning.

Hypotheekrenteaftrek 2023
Hypotheekrenteaftrek 2023 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 13 november 2022 - De huidige afbouw van de hypotheekrenteaftrek leidt tot een maximering van de aftrek op het basistarief van 36,93 procent in...

 

Kabinet gaat investeringen mkb aanjagen

Kabinet gaat investeringen mkb aanjagen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 6 november 2022 - Het kabinet gaat het budget voor de Energie-investeringsaftrek (EIA) en Milieu-investeringsaftrek (MIA) intensiveren. Dit stimuleert ondernemers om “groen” te investeren. Ten tweede wordt het sowieso aantrekkelijker gemaakt voor ondernemers om te investeren, omdat investeringen in nieuw aangewezen bedrijfsmiddelen in 2023 willekeurig mogen worden afgeschreven. 

Als derde worden ondernemers gestimuleerd om meer te innoveren; speur- en ontwikkelingswerk wordt goedkoper doordat de fiscale regeling WBSO geïndexeerd wordt. Verder verhoogt het kabinet de werkkostenregeling (WKR), die werkgevers helpt onbelaste vergoedingen aan de werknemer te geven. Door de Aof-premie voor kleine werkgevers te verlagen worden de lasten op arbeid verlaagd. En met een tijdelijke verruiming van het lage inkomensvoordeel worden werkgevers tegemoet gekomen in de verhoging van het wettelijk minimumloon (Wml).  

Kabinet gaat investeringen mkb aanjagen
Kabinet gaat investeringen mkb aanjagen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 6 november 2022 - Het kabinet gaat het budget voor de Energie-investeringsaftrek (EIA) en Milieu-investeringsaftrek (MIA) intensiveren. Dit stimuleert ondernemers om “groen” te investeren....

 

Vanaf 1 januari 2024 2 tarieven in box 2 van de Wet IB 2001

Vanaf 1 januari 2024 2 tarieven in box 2 van de Wet IB 2001 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zaterdag 29 oktober 2022 - Met ingang van 1 januari 2024 worden in box 2 van de Wet IB 2001 2 belastingschijven geïntroduceerd. In box 2 betalen aandeelhouders in een binnen- of buitenlandse onderneming belasting over de winst op hun aandelen (dividend). 

Dat betekent dat in box 2 24,5% belasting betaald moet worden over de eerste € 67.000 aan inkomsten per persoon. Voor alles boven € 67.000 gaat het tarief 31% bedragen.

Vanaf 1 januari 2024 2 tarieven in box 2 van de Wet IB 2001
Vanaf 1 januari 2024 2 tarieven in box 2 van de Wet IB 2001 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zaterdag 29 oktober 2022 - Met ingang van 1 januari 2024 worden in box 2 van de Wet IB 2001 2 belastingschijven geïntroduceerd. In box...

 

Uitfaseren fiscale oudedagsreserve

Uitfaseren fiscale oudedagsreserve - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Donderdag 27 oktober 2022 - Met ingang van 1 januari 2023 kunnen ondernemers hun fiscale oudedagsreserve (FOR) niet verder meer opbouwen, waarbij de tot en met 31 december 2022 opgebouwde FOR op basis van de huidige regels kan worden afgewikkeld.

De FOR houdt in dat een ondernemer voor de inkomstenbelasting onder voorwaarden jaarlijks een deel van de winst fiscaal gefaciliteerd mag reserveren voor een oudedagsvoorziening. Het is mogelijk om voor het bedrag van de opgebouwde oudedagsreserve één of meer kwalificerende lijfrenten te bedingen. Tegenover de belaste afname van de oudedagsreserve staat dan een aftrekbare lijfrentebetaling, zodat per saldo niets wordt belast. Uiteindelijk worden, indien de oudedagsreserve wordt omgezet in een lijfrente, de lijfrente-uitkeringen in de belastingheffing begrepen. De fiscale reservering in de vorm van een FOR biedt echter geen zekerheid dat daadwerkelijk zal kunnen worden genoten van een oudedagsvoorziening, omdat de reservering bijvoorbeeld verloren gaat bij slechte resultaten, maar ook omdat (al dan niet in combinatie met het voorgaande) de reservering benut kan worden voor consumptieve onttrekkingen. Toevoeging aan de oudedagsreserve is een papieren handeling waarvoor – in tegenstelling tot premies voor lijfrenten – geen middelen aan de onderneming hoeven te worden onttrokken. Deze middelen blijven daarom ondanks het oormerk oudedagsvoorziening beschikbaar voor bijvoorbeeld investeringen. De FOR dient daarmee het oorspronkelijke doel niet.

Uitfaseren fiscale oudedagsreserve
Uitfaseren fiscale oudedagsreserve - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Donderdag 27 oktober 2022 - Met ingang van 1 januari 2023 kunnen ondernemers hun fiscale oudedagsreserve (FOR) niet verder meer opbouwen, waarbij de tot en...

 

Kabinet helpt ondernemers door ruimer uitstelbeleid Belastingdienst

Kabinet helpt ondernemers door ruimer uitstelbeleid Belastingdienst - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 4 oktober 2022 - Het kabinet wil meer doen om ondernemers met tijdelijke betalingsproblemen te ondersteunen. Daarom wordt per 1 oktober 2022 een aantal structurele aanpassingen gedaan in het beleid over betalingsregelingen van de Belastingdienst. Zo kan er meer maatwerk worden geboden als de situatie van een ondernemer daar om vraagt. De versoepelingen zijn vooral gericht op de kleinere bedrijven.Twee van de versoepelingen die tijdelijk in verband met corona werden ingevoerd, worden nu definitief voortgezet. Zo gaat nu ook voor ondernemers de betalingsregeling in op de datum van de uitstelbeschikking. Ook blijft het mogelijk om uitstel van betaling voor de motorrijtuigenbelasting aan te vragen.

In aanvulling op de twee versoepelingen geldt dat de Belastingdienst per 1 oktober af kan zien van de 100% zekerheidseis voor ondernemers. Deze zekerheidseis verplicht ondernemers om voor het krijgen van een betalingsregeling de Belastingdienst zekerheid te geven dat de schuld wordt afgelost bijvoorbeeld met een bankgarantie of hypotheekrecht. De Belastingdienst zal steeds om zekerheid vragen als de hoogte van de belastingschuld, de aard van de belastingschuld of het aangifte- en betalingsgedrag hier aanleiding voor geven. Met de mogelijkheid om af te zien van de 100%-zekerheidseis worden vooral kleine ondernemingen geholpen die niet altijd in staat zijn om zekerheid te bieden, maar wel in tijdelijke financiële problemen verkeren. 

Op dit moment is het nog niet mogelijk om een betalingsregeling aan te vragen als er al eerder kort uitstel is verleend voor een belastingschuld. Om zoveel mogelijk te voorkomen dat mensen in problematische schulden komen of blijven, wordt dit vanaf 1 oktober 2022 wel mogelijk.

Ook wordt voor ondernemers de drempel verlaagd om uitstel van betaling bij bijzondere omstandigheden aan te vragen. Dit wordt gedaan door de verplichte verklaring van een externe deskundige bij een belastingschuld onder de € 20.000 te laten vervallen. Er is sprake van bijzondere omstandigheden als een ondernemer (hoofdzakelijk) door een oorzaak die buiten zijn invloed ligt in tijdelijke liquiditeitsproblemen is gekomen. In zo’n geval kan de ondernemer langer uitstel dan 12 maanden uitstel krijgen als dat door de liquiditeitsproblemen nodig is.

De aangekondigde versoepelingen staan in principe open voor alle ondernemers. Wel zijn de versoepelingen vooral gericht op kleinere ondernemingen.

Kabinet helpt ondernemers door ruimer uitstelbeleid Belastingdienst
Kabinet helpt ondernemers door ruimer uitstelbeleid Belastingdienst - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 4 oktober 2022 - Het kabinet wil meer doen om ondernemers met tijdelijke betalingsproblemen te ondersteunen. Daarom wordt per 1 oktober 2022 een aantal...

 

Middelingsregeling wordt per 1 januari afgeschaft

Middelingsregeling wordt per 1 januari afgeschaft - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Maandag 3 oktober 2022 - In het wetsvoorstel Belastingplan 2022 wordt voorgesteld om de middelingsregeling met ingang van 1 januari 2023 af te schaffen, met in achtneming van overgangsrecht voor tijdvakken waarin jaren vóór 2023 zijn betrokken. Daardoor zal 2022-2023-2024 het laatste tijdvak zijn waarover kan worden gemiddeld.

De middelingsregeling kunt u toepassen als u een sterk wisselend inkomen hebt. U kunt daarmee voorkomen dat u meer belasting betaalt dan nodig. 

Middelingsregeling wordt per 1 januari afgeschaft
Middelingsregeling wordt per 1 januari afgeschaft - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Maandag 3 oktober 2022 - In het wetsvoorstel Belastingplan 2022 wordt voorgesteld om de middelingsregeling met ingang van 1 januari 2023 af te schaffen, met...

 

Blijf op de hoogte

Schrijf u nu in voor onze nieuwsbrief en blijf op de hoogte van het laatste fiscale nieuws.