Fiscaal nieuws

Keer zo mogelijk dividend in plaats van extra loon uit

Keer zo mogelijk dividend in plaats van extra loon uit - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 3 december 2019 - De keuze voor een dividenduitkering is fiscaal aantrekkelijker dan uitbetaling van extra loon. Over extra loon wordt in 2019 maximaal 51,75 procent inkomstenbelasting geheven, terwijl over een dividenduitkering belasting wordt geheven van 40 tot 43,75 procent (gecombineerde heffing inkomsten- en vennootschapsbelasting). 

Let op dat een wijziging van de hoogte van uw loon gevolgen kan hebben voor uw pensioenopbouw. Houd er ook rekening mee dat de keuze voor dividend in plaats van extra loon niet volledig vrij is, maar wordt beperkt door de regels voor het gebruikelijk loon. Bespreek met uw adviseur wat voor u fiscaal het voordeligst is.

Keer zo mogelijk dividend in plaats van extra loon uit
Keer zo mogelijk dividend in plaats van extra loon uit - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 3 december 2019 - De keuze voor een dividenduitkering is fiscaal aantrekkelijker dan uitbetaling van extra loon. Over extra loon wordt in 2019 maximaal 51,75...

 

Wijzigingen bijtelling auto vanaf 2020

Wijzigingen bijtelling auto vanaf 2020 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zaterdag 23 november 2019 - De bijtellingpercentages voor privégebruik van auto's met 0 gram CO2-uitstoot wijzigen vanaf 2020. 

Het gaat om de volgende wijzigingen:

Datum 1e toelating in 2020Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto's is 22%.

De verlaging is 14% voor 1 x 60 maanden, vanaf de 1e dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 8% bijtelling. Voor niet-waterstofauto's is de verlaging 14% met een maximum van € 6.300. De verlaging geldt voor zover de cataloguswaarde € 45.000 of lager is (14% x € 45.000). Voor het bedrag boven € 45.000 geldt het algemene bijtellingspercentage van 22%.

Na afloop van de 60-maandenperiode bestaat geen recht meer op verlaging.

Datum 1e toelating in 2021Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto's is 22%.

De verlaging is 10% voor 1 x 60 maanden vanaf de 1e dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 12% bijtelling. Voor niet-waterstofauto's is de verlaging 10% met een maximum van € 4.000. De verlaging geldt voor zover de cataloguswaarde € 40.000 of lager is (10% x € 40.000).

Voor het bedrag boven € 40.000 geldt het algemene bijtellingspercentage van 22%.

Na afloop van de 60-maandenperiode bestaat geen recht meer op verlaging.

Datum 1e toelating vanaf 1-1-2022 tot en met 31-12-2024Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto's is 22%.

De verlaging is 6% voor 1 x 60 maanden, vanaf de 1e dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 16% bijtelling. Voor niet-waterstofauto's is de verlaging 6% met een maximum van € 2.400. De verlaging geldt voor zover de cataloguswaarde € 40.000 of lager is (6% x € 40.000).

Voor het bedrag boven € 40.000 geldt het algemene bijtellingspercentage van 22%.

Na afloop van de 60-maandenperiode bestaat geen recht meer op verlaging.

Datum 1e toelating in 2025Het algemene bijtellingspercentage voor deze auto's is 22%.

De verlaging is 5% voor 1 x 60 maanden, vanaf de 1e dag van de maand volgend op die waarin de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Per saldo 17% bijtelling. Voor niet-waterstofauto's is de verlaging 5% met een maximum van € 2.000. De verlaging geldt voor zover de cataloguswaarde € 40.000 of lager is (5% x € 40.000).

Voor het bedrag boven € 40.000 geldt het algemene bijtellingspercentage van 22%.Na afloop van de 60-maandenperiode bestaat geen recht meer op verlaging.

Datum 1e toelating vanaf 1-1-2026Het algemene bijtellingspercentage is voor deze auto's 22%. Er bestaat geen recht meer op verlaging van de bijtelling.

Wijzigingen bijtelling auto vanaf 2020
Wijzigingen bijtelling auto vanaf 2020 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zaterdag 23 november 2019 - De bijtellingpercentages voor privégebruik van auto's met 0 gram CO2-uitstoot wijzigen vanaf 2020. 

 

Niet uitbetaald loon was vorderbaar en inbaar, dus door dga genoten

Niet uitbetaald loon was vorderbaar en inbaar, dus door dga genoten - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 6 november 2019 - Een man was in loondienst bij zijn eigen holding BV (hierna: Holding) waarvan hij dga is. Holding heeft in 2016 aangifte loonbelasting gedaan, maar heeft door liquiditeitsproblemen het loon niet aan de dga kunnen uitbetalen.

Bij de belastingrechter is in geschil of de Inspecteur het niet-uitbetaalde loon van in totaal € 32.032 terecht tot het belastbare inkomen uit werk en woning heeft gerekend.De belastingrechter oordeelt dat de Inspecteur het niet-uitbetaalde loon terecht in de heffing van de inkomstenbelasting heeft betrokken omdat het loon door de dga is genoten. Het loon was immers vorderbaar en, nu de dga voldoening van het loon kon bewerkstelligen door de loonvordering te verrekenen met de rekening-courantschuld die hij aan Holding had, tevens inbaar. 

Niet uitbetaald loon was vorderbaar en inbaar, dus door dga genoten
Niet uitbetaald loon was vorderbaar en inbaar, dus door dga genoten - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 6 november 2019 - Een man was in loondienst bij zijn eigen holding BV (hierna: Holding) waarvan hij dga is. Holding heeft in 2016...

 

Geen motorrijtuigenbelasting voor elektrische bestelauto tot 2025

Geen motorrijtuigenbelasting voor elektrische bestelauto tot 2025 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Maandag 28 oktober 2019 - Hebt u een elektrische bestelauto? 

De vrijstelling van de motorrijtuigenbelasting (mrb) voor elektrische bestelauto's en plug-in hybrides blijft bestaan tot 2025. Deze fiscale voordelen gelden op dit moment al tot 1 januari 2021. Als u een volledig elektrische bestelauto hebt betaalt u dus geen wegenbelasting tot 2025.

Geen motorrijtuigenbelasting voor elektrische bestelauto tot 2025
Geen motorrijtuigenbelasting voor elektrische bestelauto tot 2025 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Maandag 28 oktober 2019 - Hebt u een elektrische bestelauto? 

 

Belastingdienst geeft eenmanszaken nieuw btw-identificatienummer

Belastingdienst geeft eenmanszaken nieuw btw-identificatienummer - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Vrijdag 11 oktober 2019 - Op 10 oktober 2019 heeft de eerste groep mensen met een eenmanszaak van de Belastingdienst een nieuw btw-identificatienummer, het btw-id, ontvangen. In totaal ontvangen in oktober 2019 circa 1.3 miljoen ondernemers dit nieuwe btw-id.

In het nieuwe btw-id is het BSN van de ondernemer niet langer verwerkt. Zo wordt de privacy van de ondernemer beter gewaarborgd. Het nieuwe btw-id is geldig vanaf 1 januari 2020. De Belastingdienst verzendt de brieven nu al, zodat een ondernemer nu al voorbereidingen kan treffen, zoals het aanpassen van briefpapier en het informeren van de boekhouder.Het btw-id is een persoonlijk, uniek nummer dat bestaat uit een reeks van 14 tekens.Vanaf 1 januari 2020 moeten ondernemers het btw-id op facturen en hun website vermelden om zich te identificeren als btw-plichtig ondernemer. Daarmee voldoen zij aan de wettelijke eisen. Voor handel binnen de EU is het belangrijk dat mensen met een eenmanszaak hun btw-id tijdig doorgeven aan hun leveranciers. Ondernemers houden hun huidige btw-nummer voor communicatie met de Belastingdienst en voor de btw-aangifte.

Belastingdienst geeft eenmanszaken nieuw btw-identificatienummer
Belastingdienst geeft eenmanszaken nieuw btw-identificatienummer - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Vrijdag 11 oktober 2019 - Op 10 oktober 2019 heeft de eerste groep mensen met een eenmanszaak van de Belastingdienst een nieuw btw-identificatienummer, het btw-id,...

 

Btw-bedrag afronden

Btw-bedrag afronden - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 1 oktober 2019 - U gebruikt voor de afronding van het btw-bedrag de rekenkundige methode. Als het bedrag van de verschuldigde btw op de factuur bestaat uit meer dan 2 cijfers achter de komma, dan rondt u het 3e cijfer achter de komma af op hele centen. Dit doet u als volgt:

• Is het 3e cijfer achter de komma lager dan 5, dan rondt u het bedrag naar beneden af.• Is het 3e cijfer achter de komma 5 of hoger, dan rondt u het bedrag naar boven af.Dit betekent bijvoorbeeld dat u € 20,124 afrondt naar € 20,12 en € 20,125 naar € 20,13.Bij het afronden mag u kiezen uit 2 methodes:• U rondt af per geleverd goed of verrichte prestatie.• U rondt het totaalbedrag af.U mag niet beide methodes naast elkaar gebruiken. En u moet in uw keuze voor gebruik van een methode een vaste lijn volgen.In de aangifte btw rondt u de btw-bedragen af op hele euro's. Dit mag u in uw voordeel doen.

Btw-bedrag afronden
Btw-bedrag afronden - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 1 oktober 2019 - U gebruikt voor de afronding van het btw-bedrag de rekenkundige methode. Als het bedrag van de verschuldigde btw op de...

 

Afbouw Zelfstandigenaftrek vanaf 2020

Afbouw Zelfstandigenaftrek vanaf 2020 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 september 2019 - Vorig jaar was al besloten de aftrekbaarheid van de zelfstandigenaftrek vanaf 2020 stapsgewijs af te bouwen tot het tarief van de eerste schijf in de inkomstenbelasting (37,1%). Het voordeel van de verlaging van de inkomstenbelasting wordt op die manier bij zelfstandigen deels teruggenomen. 

In aanvulling daarop heeft het kabinet besloten de hoogte van de zelfstandigenaftrek per 2020 met acht stappen van € 250 en één stap van € 280 te verlagen naar € 5000 in 2028. Door de afbouw van de zelfstandigenaftrek gaan zelfstandigen er veel minder op vooruit dan werknemers. Een deel van de budgettaire opbrengst als gevolg van de afbouw van de zelfstandigenaftrek wordt gereserveerd voor verdere stappen op weg naar een toekomstbestendige arbeidsmarkt.

Afbouw Zelfstandigenaftrek vanaf 2020
Afbouw Zelfstandigenaftrek vanaf 2020 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 september 2019 - Vorig jaar was al besloten de aftrekbaarheid van de zelfstandigenaftrek vanaf 2020 stapsgewijs af te bouwen tot het tarief van...

 

Werken lonender

Werken lonender - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 september 2019 - Het Belastingplan 2020 bevat diverse maatregelen die de inkomstenbelasting verlagen en (meer) werken nog lonender maken. Zo wordt het tweeschijvenstelsel al in 2020 doorgevoerd in plaats van in 2021. Ook worden de arbeidskorting en de algemene heffingskorting extra verhoogd. 

Iemand die € 25.000 per jaar verdient gaat er door deze veranderingen € 380 op vooruit in 2020. Bij een inkomen van € 45.000 per jaar is dit € 640, bij een inkomen van € 65.000 per jaar is dit € 690. Of iemand erop vooruitgaat of niet, hangt uiteindelijk ook af van veranderingen in zijn of haar persoonlijke situatie en van de ontwikkelingen van de economie.

Werken lonender
Werken lonender - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 september 2019 - Het Belastingplan 2020 bevat diverse maatregelen die de inkomstenbelasting verlagen en (meer) werken nog lonender maken. Zo wordt het tweeschijvenstelsel...

 

Btw-kloof 2017: EU-landen zijn € 137 miljard aan btw-inkomsten misgelopen

Btw-kloof 2017: EU-landen zijn € 137 miljard aan btw-inkomsten misgelopen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 8 september 2019 - In 2017 zijn de EU-landen in totaal 137 miljard euro aan btw-inkomsten misgelopen, zo blijkt uit een nieuwe studie van de Europese Commissie. De zogeheten 'btw-kloof' – het verschil tussen de verwachte btw-inkomsten en het daadwerkelijk binnengekomen bedrag – is ten opzichte van vorig jaar wat teruggelopen, maar blijft erg groot. 

Deze aanzienlijke btw-kloof benadrukt opnieuw dat er een ingrijpende hervorming van de Europese btw-regels nodig is. Dit is in 2017 al voorgesteld door de Commissie. Ook dringt zij aan op betere samenwerking tussen de EU-landen om btw-fraude aan te pakken, en op gunstige btw-regels voor legitieme bedrijven en verkopers. De btw-kloof is een maatstaf voor de doeltreffendheid van de btw-handhavings‑ en nalevingsmaatregelen in elk EU-land, omdat zij een inschatting geeft van de gemiste inkomsten door fraude, belastingontwijking en ‑ontduiking, faillissementen, insolventie en verkeerde berekeningen.

Btw-kloof 2017: EU-landen zijn € 137 miljard aan btw-inkomsten misgelopen
Btw-kloof 2017: EU-landen zijn € 137 miljard aan btw-inkomsten misgelopen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 8 september 2019 - In 2017 zijn de EU-landen in totaal 137 miljard euro aan btw-inkomsten misgelopen, zo blijkt uit een nieuwe studie van...

 

Aanpassingen box 3 op komst

Aanpassingen box 3 op komst - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 8 september 2019 - Staatssecretaris Snel van Financiën licht in een brief aan de Tweede Kamer een voorstel toe waardoor straks voor het eerst gerekend wordt met de werkelijke verhouding tussen spaargeld, beleggingen en schulden van een belastingplichtige. Dit betekent dat de belasting over spaargeld in box 3 wordt vastgesteld aan de hand van de werkelijke hoeveelheid spaargeld. 

Over deze werkelijke hoeveelheid spaargeld wordt dan een vooraf vastgestelde rente berekend, die zoveel mogelijk aansluit bij de werkelijke spaarrente.Als het voorstel wordt geconcretiseerd betalen ongeveer 1,35 miljoen mensen straks geen belasting meer over hun spaargeld in box 3. Nu betalen nog 2,9 miljoen mensen deze belasting. Volgens voorlopige berekeningen wordt de eerste € 440.000 voor mensen met alleen spaargeld belastingvrij. Bovendien gaan bijna een half miljoen mensen minder belasting betalen dan dat zij nu doen. Het voorstel is daarnaast zo vorm gegeven dat de kleine beleggers (onder de € 30.000) die nu geen belasting betalen dat straks ook niet hoeven. Voor degenen die wel belasting blijven betalen wordt het tarief circa 33%. Het nieuwe stelsel is zo ontworpen dat de voordelen van het huidige systeem behouden blijven, zoals de vooraf ingevulde aangifte. Het nieuwe systeem is wel gevoeliger voor belastingontwijking. Er worden dan ook maatregelen genomen om dit tegen te gaan, de zogenaamde anti-arbitragemaatregelen. De komende tijd wordt het voorstel uitgewerkt in een wetsvoorstel, dat voor de zomer van 2020 aan de Tweede Kamer wordt gestuurd. Daarbij zal ook in kaart worden gebracht wat de effecten zijn voor specifieke groepen. Het wetsvoorstel kan dan voor het einde van 2020 in de Tweede en Eerste Kamer worden behandeld. De Belastingdienst moet vervolgens voldoende tijd hebben om deze grote structuurwijziging door te voeren, waarbij het streven is dat het nieuwe systeem vanaf 1 januari 2022 in gaat.

Aanpassingen box 3 op komst
Aanpassingen box 3 op komst - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 8 september 2019 - Staatssecretaris Snel van Financiën licht in een brief aan de Tweede Kamer een voorstel toe waardoor straks voor het eerst...

 

Blijf op de hoogte